Оставьте заявку на бесплатную консультацию
Узнайте больше об акции
Мы свяжемся с вами и расскажем подробнее
Оставьте заявку на бесплатную консультацию
Есть вопросы по командировкам?
За 15 минут расскажем, как сократить расходы, ускорить бронирования и навести порядок в документах.
Как оформить и оплатить суточные для заграничной командировки в 2025 году. Какие нормы суточных для командировок в Беларусь, Казахстан.
Как в 2025 считать суточные в зарубежной командировке при пересечении границы. Какой размер суточных при загранкомандировках.
Как в 2025 считать суточные в зарубежной командировке при пересечении границы. Какой размер суточных при загранкомандировках.
#важно
Суточные за границей
в командировке в 2025 году: нормы, как оформить
Главный бухгалтер Smartway
Ирина Титова
Бухгалтер-эксперт c 18-летним опытом. Имеет аттестаты президентского совета Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов и Международной федерации бухгалтеров
Поможем бухгалтеру разобраться и без ошибок оформлять зарубежные командировки в 2025 году. Рассказываем, какие документы нужны и как оплачивать суточные для таких поездок по закону.
Оглавление
Как оформить командировку за границу
Отчетные документы
Как оплачивать суточные в командировке за границу в 2025 году
Размер суточных при командировках за рубеж
День пересечения границы: как рассчитать суточные
Какие налоги уплачивает работодатель при командировке за границу
Отражение командировочных в бухгалтерском учете: проводки
Отчетные документы
Как оплачивать суточные в командировке за границу в 2025 году
Размер суточных при командировках за рубеж
День пересечения границы: как рассчитать суточные
Какие налоги уплачивает работодатель при командировке за границу
Отражение командировочных в бухгалтерском учете: проводки
Как оформить командировку за границу
Оформление командировки за рубеж практически не отличается от оформления поездки внутри страны. Отдел кадров издает Приказ о командировке на основании служебной записки. Кроме цели, места и срока поездки, в Приказе прописывают обязанность сотрудника заранее оформить загранпаспорт, медицинскую страховку и прочие документы.
Если командировка в страну, при въезде в которую не делают отметку о пересечении границы, сотруднику нужно командировочное удостоверение по форме N°Т-10. В остальных случаях оно не потребуется. Время пребывания в поездке подтвердят отметки пограничной службы в загранпаспорте.
На основании Приказа и локальных документов о командировках (Положение о командировках) бухгалтерия выдает сотруднику аванс.
На основании Приказа и локальных документов о командировках (Положение о командировках) бухгалтерия выдает сотруднику аванс.
Некоторые страны, например, Индия и Конго, требуют от бизнес-туристов прививки. Если их не сделать, командированного не пустят в эти страны. Проверяйте актуальную информацию на сайте нужного посольства.
Отчетные документы
В течение трех рабочих дней после поездки командированный должен отчитаться по расходам перед бухгалтерией. Для этого сотрудник заполняет авансовый отчет. В отчет вносят полученный аванс, расходы — постатейно и остаток. Если у сотрудника после поездки остались деньги, их необходимо вернуть в кассу компании.
Все расходы в заграничных командировках подтверждают документами.
Для документов на иностранном языке делают перевод. Его может выполнить сотрудник компании или бюро переводов (Письмо Минфина РФ № 03‑03‑06/1/202).
Все расходы в заграничных командировках подтверждают документами.
Для документов на иностранном языке делают перевод. Его может выполнить сотрудник компании или бюро переводов (Письмо Минфина РФ № 03‑03‑06/1/202).
Как оплачивать суточные
в командировке за границу в 2025 году
В оплату зарубежных командировок включают расходы:
→ Суточные в зарубежных командировках при расчете в валюте учитывают по курсу Центрального Банка России по дате фактического получения дохода (п. 5 ст. 210 НК РФ) — это день, когда утвердили авансовый отчет.
Если сотрудника отправили в деловую поездку за границу, ему должны компенсировать суточные в командировке при проезде по России и по территории другой страны.
Выплата суточных при командировках за рубеж (в том числе стран СНГ) может быть в рублях или иностранной валюте согласно Постановлению Правительства Российской Федерации № 749 и Федеральному закону № 173-ФЗ. Иностранная валюта может быть валютой страны командировки или свободно конвертируемой мировой валютой, которую используют на территории конкретного государства.
Выплата суточных при командировках за рубеж (в том числе стран СНГ) может быть в рублях или иностранной валюте согласно Постановлению Правительства Российской Федерации № 749 и Федеральному закону № 173-ФЗ. Иностранная валюта может быть валютой страны командировки или свободно конвертируемой мировой валютой, которую используют на территории конкретного государства.
проезд любым транспортом: личный или служебный автомобиль,
аренду жилья,
суточные,
загранпаспорт, визы и медстраховку,
консульские и налоговые сборы,
комиссию при обмене валюты,
платежи за право въезда или транзита автомобилей и другие.
аренду жилья,
суточные,
загранпаспорт, визы и медстраховку,
консульские и налоговые сборы,
комиссию при обмене валюты,
платежи за право въезда или транзита автомобилей и другие.
На нашем сервисе вы можете:
Устанавливайте лимиты на покупки для разных групп сотрудников.
Легко находите и бронируйте в пару кликов билеты для сотрудников.
Заказывайте такси в Яндекс.Go, а оплачивайте с корпоративного счета на Smartway.
Размер суточных при командировках за рубеж
Размер суточных и порядок выплаты при загранкомандировках в 2025 году для бюджетных организаций регулируют Положением № 749 и Приложением № 1 Постановления Правительства Р Ф от 26 декабря 2005 г. N 812. Например, суточные в командировке в Беларусь в 2025 году составляют 57 долларов США, суточные в командировке в Казахстан — 55 долларов, а в Китай — 67 долларов.
Для частных компаний порядок и размеры возмещения расходов в командировках определяет работодатель в локальном акте (ст. 168 ТК РФ). Работодатель может дифференцировать размер суточных за границу в зависимости от страны.
Для частных компаний порядок и размеры возмещения расходов в командировках определяет работодатель в локальном акте (ст. 168 ТК РФ). Работодатель может дифференцировать размер суточных за границу в зависимости от страны.
Рассчитывать суточные нужно со дня пересечения границы той страны,
в которую едет сотрудник:
При однодневной командировке за границу суточные выплачивают в размере 50% от той нормы, что установили в компании.
При отъезде из России
1.
При посещении нескольких государств
2.
По возвращении в Россию
3.
День пересечения границы: как рассчитать суточные
Представим, что сотрудника отправили на 5 суток в Бельгию. В компании зафиксированы нормы суточных за границей:
→ Бельгия — 60 евро; Россия — 900 рублей.
Сотрудник должен получить аванс: по 60 евро за пять суток в Бельгии и 900 рублей — за день возвращения в Россию.
Курс Центрального Банка в день выдачи был 80 рублей за евро. Бухгалтер оформляет пересчет на дату выдачи средств: 60 евро × 80 руб. × 5 дней = 24 000 рублей. В день подписи авансового отчета бухгалтер делает проводку:
→ Бельгия — 60 евро; Россия — 900 рублей.
Сотрудник должен получить аванс: по 60 евро за пять суток в Бельгии и 900 рублей — за день возвращения в Россию.
Курс Центрального Банка в день выдачи был 80 рублей за евро. Бухгалтер оформляет пересчет на дату выдачи средств: 60 евро × 80 руб. × 5 дней = 24 000 рублей. В день подписи авансового отчета бухгалтер делает проводку:
Дата пересечения границы — день, когда сотрудник прошел паспортный контроль, а не выехал или прибыл в конечный пункт. Для стран СНГ, с которыми заключены соглашения по упрощенному пересечению границы, это дата выезда по билету.
За дни проезда по России рассчитывают суточные по нормам для российских командировок. В таком же размере считают день возвращения в страну. День выезда за границу считают по нормам для зарубежных командировок.
За дни проезда по России рассчитывают суточные по нормам для российских командировок. В таком же размере считают день возвращения в страну. День выезда за границу считают по нормам для зарубежных командировок.
Пример, как рассчитать суточные для загранкомандировки
Дт 26 Кт 71 – 24 900 рублей.
Какие налоги уплачивает работодатель при командировке за границу
Командировочные считают доходом сотрудника, поэтому на них начисляют налоги, как и на зарплату.
НДФЛ и отчисления в социальные фонды. Закон устанавливает предельный лимит суточных, за который не нужно платить НДФЛ.
НДФЛ и отчисления в социальные фонды. Закон устанавливает предельный лимит суточных, за который не нужно платить НДФЛ.
Нормы суточных при командировках за границу и по России, освобожденные от уплаты НДФЛ и сборов:
За суммы, которые выше этих норм, налоговая начислит НДФЛ и страховые взносы.
Налог на прибыль. Если расходы на командировку подтверждают чеками или билетами, их в полном объеме включают в расходы предприятия (ст. 252 НК РФ). Правило действует и для компаний, которые работают на УСН или АУСН «Доходы минус расходы».
Списание в расходы происходит, когда утвердили авансовый отчет сотрудника.
Списание в расходы происходит, когда утвердили авансовый отчет сотрудника.
700 ₽
Не нужно уплачивать НДФЛ с сумм командировочных, которые подтверждают соответствующими документами.
2 500 ₽
за один день командировки по России
за один день командировки
по территории иностранных государств.
Отражение командировочных
в бухгалтерском учете: проводки
Расходы по загранкомандировке ведут на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Типовые проводки по учету суточных и расходов на загранкомандировку:
Порядок учета расходов варьируется в зависимости от цели командировки.
Подтвержденные расходы списывают на себестоимость:
Подтвержденные расходы списывают на себестоимость:
20, 23, 25 или 26 — командировка по производственной необходимости;
08 — для приобретения основных средств (ОС);
44 — для реализации продукции;
91 — иные цели, которые не связаны с производством или приобретением ОС.
08 — для приобретения основных средств (ОС);
44 — для реализации продукции;
91 — иные цели, которые не связаны с производством или приобретением ОС.
Дт 20 (23, 25, 26, 08, 44, 91) — Кт 71
Подпишитесь на рассылку
и получайте новые статьи первыми
и получайте новые статьи первыми
Дарим папку с шаблонами всех документов для командировок в приветственном письме
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
#knowhow
