Возможности

Мероприятия

Получить ✔

Бесплатная консультация по командировкам за 15 минут

Есть вопросы по командировкам?

За 15 минут расскажем, как сократить расходы, ускорить бронирования и навести порядок в документах.

Записаться на консультацию

Как оформить и оплатить суточные для заграничной командировки в 2025 году. Какие нормы суточных для командировок в Беларусь, Казахстан.
Как в 2025 считать суточные в зарубежной командировке при пересечении границы. Какой размер суточных при загранкомандировках.

#важно

Суточные за границей
в командировке в 2025 году: нормы, как оформить

Главный бухгалтер Smartway

Ирина Титова

Бухгалтер-эксперт c 18-летним опытом. Имеет аттестаты президентского совета Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов и Международной федерации бухгалтеров

Поможем бухгалтеру разобраться и без ошибок оформлять зарубежные командировки в 2025 году. Рассказываем, какие документы нужны и как оплачивать суточные для таких поездок по закону.

Оглавление

Как оформить командировку за границу
Отчетные документы
Как оплачивать суточные в командировке за границу в 2025 году
Размер суточных при командировках за рубеж
День пересечения границы: как рассчитать суточные
Какие налоги уплачивает работодатель при командировке за границу
Отражение командировочных в бухгалтерском учете: проводки

Как оформить командировку за границу

Оформление командировки за рубеж практически не отличается от оформления поездки внутри страны. Отдел кадров издает Приказ о командировке на основании служебной записки. Кроме цели, места и срока поездки, в Приказе прописывают обязанность сотрудника заранее оформить загранпаспорт, медицинскую страховку и прочие документы.

Если командировка в страну, при въезде в которую не делают отметку о пересечении границы, сотруднику нужно командировочное удостоверение по форме N°Т-10. В остальных случаях оно не потребуется. Время пребывания в поездке подтвердят отметки пограничной службы в загранпаспорте.
На основании Приказа и локальных документов о командировках (Положение о командировках) бухгалтерия выдает сотруднику аванс.

Некоторые страны, например, Индия и Конго, требуют от бизнес-туристов прививки. Если их не сделать, командированного не пустят в эти страны. Проверяйте актуальную информацию на сайте нужного посольства.

Отчетные документы

В течение трех рабочих дней после поездки командированный должен отчитаться по расходам перед бухгалтерией. Для этого сотрудник заполняет авансовый отчет. В отчет вносят полученный аванс, расходы — постатейно и остаток. Если у сотрудника после поездки остались деньги, их необходимо вернуть в кассу компании.
Все расходы в заграничных командировках подтверждают документами.
Для документов на иностранном языке делают перевод. Его может выполнить сотрудник компании или бюро переводов (Письмо Минфина РФ № 03‑03‑06/1/202).

Как оплачивать суточные
в командировке за границу в 2025 году

В оплату зарубежных командировок включают расходы:

→ Суточные в зарубежных командировках при расчете в валюте учитывают по курсу Центрального Банка России по дате фактического получения дохода (п. 5 ст. 210 НК РФ) — это день, когда утвердили авансовый отчет.

Если сотрудника отправили в деловую поездку за границу, ему должны компенсировать суточные в командировке при проезде по России и по территории другой страны.
Выплата суточных при командировках за рубеж (в том числе стран СНГ) может быть в рублях или иностранной валюте согласно Постановлению Правительства Российской Федерации № 749 и Федеральному закону № 173-ФЗ. Иностранная валюта может быть валютой страны командировки или свободно конвертируемой мировой валютой, которую используют на территории конкретного государства.

проезд любым транспортом: личный или служебный автомобиль,
аренду жилья,
суточные,
загранпаспорт, визы и медстраховку,
консульские и налоговые сборы,
комиссию при обмене валюты,
платежи за право въезда или транзита автомобилей и другие.

На нашем сервисе вы можете:

Настроить тревел-политики

Устанавливайте лимиты на покупки для разных групп сотрудников.

Найти авиабилеты

Легко находите и бронируйте в пару кликов билеты для сотрудников.

Заказать корпоративное такси

Заказывайте такси в Яндекс.Go, а оплачивайте с корпоративного счета на Smartway.

Размер суточных при командировках за рубеж

Размер суточных и порядок выплаты при загранкомандировках в 2025 году для бюджетных организаций регулируют Положением № 749 и Приложением № 1 Постановления Правительства Р Ф от 26 декабря 2005 г. N 812. Например, суточные в командировке в Беларусь в 2025 году составляют 57 долларов США, суточные в командировке в Казахстан — 55 долларов, а в Китай — 67 долларов.

Для частных компаний порядок и размеры возмещения расходов в командировках определяет работодатель в локальном акте (ст. 168 ТК РФ). Работодатель может дифференцировать размер суточных за границу в зависимости от страны.

Рассчитывать суточные нужно со дня пересечения границы той страны,  в которую едет сотрудник:

При однодневной командировке за границу суточные выплачивают в размере 50% от той нормы, что установили в компании.

При отъезде из России

При посещении нескольких государств

По возвращении в Россию

День пересечения границы: как рассчитать суточные

Представим, что сотрудника отправили на 5 суток в Бельгию. В компании зафиксированы нормы суточных за границей:
→ Бельгия — 60 евро; Россия — 900 рублей.
Сотрудник должен получить аванс: по 60 евро за пять суток в Бельгии и 900 рублей — за день возвращения в Россию.
Курс Центрального Банка в день выдачи был 80 рублей за евро. Бухгалтер оформляет пересчет на дату выдачи средств: 60 евро × 80 руб. × 5 дней = 24 000 рублей. В день подписи авансового отчета бухгалтер делает проводку:

Дата пересечения границы — день, когда сотрудник прошел паспортный контроль, а не выехал или прибыл в конечный пункт. Для стран СНГ, с которыми заключены соглашения по упрощенному пересечению границы, это дата выезда по билету.

За дни проезда по России рассчитывают суточные по нормам для российских командировок. В таком же размере считают день возвращения в страну. День выезда за границу считают по нормам для зарубежных командировок.

Пример, как рассчитать суточные  для загранкомандировки

Дт 26 Кт 71 – 24 900 рублей.

Какие налоги уплачивает работодатель при командировке за границу

Командировочные считают доходом сотрудника, поэтому на них начисляют налоги, как и на зарплату.
НДФЛ и отчисления в социальные фонды. Закон устанавливает предельный лимит суточных, за который не нужно платить НДФЛ.

Нормы суточных при командировках за границу и по России, освобожденные от уплаты НДФЛ и сборов:

За суммы, которые выше этих норм, налоговая начислит НДФЛ и страховые взносы.

Налог на прибыль. Если расходы на командировку подтверждают чеками или билетами, их в полном объеме включают в расходы предприятия (ст. 252 НК РФ). Правило действует и для компаний, которые работают на УСН или АУСН «Доходы минус расходы».
Списание в расходы происходит, когда утвердили авансовый отчет сотрудника.

700 ₽

Не нужно уплачивать НДФЛ с сумм командировочных, которые подтверждают соответствующими документами.

2 500 ₽

за один день командировки по России

за один день командировки  по территории иностранных государств.

Отражение командировочных
в бухгалтерском учете: проводки

Расходы по загранкомандировке ведут на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Типовые проводки по учету суточных и расходов на загранкомандировку:

Порядок учета расходов варьируется в зависимости от цели командировки.
Подтвержденные расходы списывают на себестоимость:

20, 23, 25 или 26 — командировка по производственной необходимости;
08 — для приобретения основных средств (ОС);
44 — для реализации продукции;
91 — иные цели, которые не связаны с производством или приобретением ОС.

Дт 20 (23, 25, 26, 08, 44, 91) — Кт 71

Подпишитесь на рассылку
и получайте новые статьи первыми

Дарим папку с шаблонами всех документов для командировок в приветственном письме

Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

#knowhow

Суточные за границейв командировке в 2025 году: нормы, как оформить