Суточные в командировке по России:
нормы в 2025 году

Расходы сотрудников в командировках называют «суточными». В Трудовом кодексе РФ есть такой термин, но это всего лишь одна статья расходов. Суточные в командировке — собирательное понятие, оно подразумевает возмещение сумм, которые сотрудник потратил в служебной поездке.

Как выплачивать суточные в командировке в 2025 году,
смотрите в  Постановлении №749.

Суточные выплачивают за каждый день рабочей поездки. В выходные и праздничные дни тоже (подробнее о командировках в выходные). В суточные входят затраты на питание и личные расходы сотрудника.

Если сотрудник в поездке заболел, дни болезни включают в суточные до тех пор, пока сотрудник не вылечится.

Суточные не отменяют заработную плату. Сотрудник в командировке получает среднюю зарплату, размер которой рассчитывают за двенадцать предыдущих месяцев.

Командировка без суточных невозможна. Но есть исключения, когда:

• командировка длится менее одного дня,
• сотрудник каждый день возвращается домой.

Если работа разъездная и входит в трудовую обязанность, то такие поездки командировками не считают. Соответственно, и компенсации суточных расходов не будет.

Например, претендовать на суточные не могут водитель-экспедитор, таксист или дальнобойщик, ведь их работа связана с постоянными разъездами. Разъездной формат работы должны закреплять в трудовом договоре (ст. 57 ТК РФ).

Вахтовикам тоже нельзя начислять суточные. Так как это постоянная форма работы в отдаленных от дома регионах.

Законодательство четко не устанавливает, в каком размере выплачивают сотрудникам суточные. Расчет таких компенсаций остается на усмотрение работодателя.

Порядок оплаты и расчета суточных закрепляют локальным актом по компании — Положением о командировках или отдельным приказом. При этом учитывают размер суточных, которые не облагают НДФЛ, в соответствии со ст. 217 НК РФ.

* В соответствии с Указом Президента РФ №752 от 17.10.2022 года.
** Определяет Постановление Правительства РФ №729 от 02.10.2002 года.

Как считают суточные в командировке:

1. Учитывают каждый день служебной поездки.
2. В командировку входят дни в пути (проезд на автомобиле, автобусе, поезде, самолете).
3. В расчет включают и дни вынужденных остановок. Например, из-за отмены и задержки рейсов в аэропорту, или если закрыли границы на определенные даты.
4. Учитывают, если сотрудник заболел в поездке.

Например, сотрудник выехал в командировку в пятницу утром, а вернулся во вторник. Ему оплатят суточные за пять дней: три будних и два выходных.

Работу сотрудника в командировке в выходные и праздничные дни также оплачивают (ст. 153 ТК РФ).

Суточные в командировке в Москве такие же, как и в любом другом городе России. Размер зависит от норм, которые закреплены в документах конкретной компании. Как правило, работодатели берут за основу сумму, которую не облагают НДФЛ. Если необходимо, руководство может увеличить размер суточных.

Дни командировки фиксируют в табеле учета рабочего времени. Это основной документ при начислении зарплаты и суточных.

Все расходы в командировке сотрудник должен подтвердить документами. Для этого он составляет Авансовый отчет и прикладывает первичные документы (кассовые чеки).

Все суммы по командировке выплачивают авансом — перед поездкой. При этом соблюдают общие требования по выплате зарплаты: в кассе под личную подпись или через банк.

Суточные после командировки выплачивают в случае, если она была внезапной, и сотрудник согласился получить деньги после возвращения.

Да, суточные могут облагаться налогом, но только та часть, которая превышает установленные государством лимиты.

Есть необлагаемый лимит суточных. Государство установило сумму, которая налогом не облагается. На 2025 год это:

• 700 рублей в день для командировок по России.
• 2 500 рублей в день для заграничных командировок.

Всё, что сверх лимита, облагается налогом. Если ваша компания выплачивает вам суточные больше этих сумм, то с суммы превышения нужно будет заплатить НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Например, если суточные по России составляют 1000 рублей в день, то налог будет удержан с 300 рублей (1000 - 700).

Отдельным Указом Президента РФ для этих направлений установили размер суточных, которые не облагают НДФЛ в 2025 году. Эта сумма составляет 8480 руб. Норма действует с 01.01.2022 г.

Изменений по НДФЛ с суточных в 2024 году не было. Минфин направил письмо в Департамент финансовой политики в феврале 2023 года с вопросом об изменении размера суточных, которые не облагают НДФЛ. Но предложение признали нецелесообразным и отклонили (письмо N 03-04-06/12593).

По какому счету бухгалтерского учета ведут суточные по России? В бухгалтерском учете суточные отражают по 71 счету.

• По дебету — получение сотрудником денег, по кредиту — расходы.

71 счет в зависимости от цели командировки корреспонденствует со счетами:

• 20, 23, 25 — по производственной необходимости;
• 26 — административно-хозяйственной деятельности;
• 08 — приобретение основных средств;
• 44 — реализации продукции;
• 91 — не связанные с производством и приобретением ОС.

Проводки по учету суточных и командировочных расходов в случае если расходы оплачивал командировочный:

Проводки по учету суточных и командировочных в случае если расходы сотрудника оплачивал работодатель:

Учет оплаты дней командировки работодателем:

Чтобы избежать штрафов со стороны ФНС, важно соблюдать законодательство и следить за требованиями по оформлению поездок. В Smartway — онлайн-сервисе для организации командировок на базе российского ПО — есть бесшовная интеграция с «1С:Бухгалтерией», которая помогает избегать ручного ввода данных и за пару кликов оформлять авансовые отчеты. А также бухгалтерская поддержка, которая в том числе подскажет проводки для расчета суточных.