Туристический налог в России с 2025 года

С 2025 года туристический налог стал обязательным в ряде российских регионов. Новый сбор касается владельцев гостиниц, хостелов, отелей, мотелей и санаториев, но не всех путешественников — есть важные нюансы, которые помогут избежать ошибок и недоразумений при расчёте стоимости проживания и отчетности.

Туристический налог в России: суть и цели

С 1 января 2025 года местные и региональные органы власти могут вводить туристический налог на своей территории. Туристический налог стал полноценной заменой экспериментальному курортному сбору. Главная задача сбора — развитие туристической инфраструктуры в городах, где гостей особенно много. Если власти региона приняли соответствующий акт, туристический налог обязателен для каждого объекта размещения, внесённого в реестр Минкультуры. Если акт не принят, налог платить не нужно.

Кто платит туристический налог

Плательщиками налога с 2025 года стали владельцы гостиниц, хостелов, санаториев, мотелей, глэмпингов и иных объектов размещения, которые имеют классификацию и входят в специальный государственный реестр. Если объект размещения не прошёл официальную классификацию — например, квартира для краткосрочной аренды — туристический налог не взимается. Налоговая обязанность ложится на компанию или ИП, владеющих гостиницей или арендующих её, а не на конкретного физического гостя напрямую.

Санатории всегда платят налог по минимальной ставке вне зависимости от стоимости путёвки. Некоторые группы граждан освобождены от туристического налога — эти категории утверждают федеральный центр и местные власти. К ним относятся:

Герои России, Советского Союза, Социалистического Труда, кавалеры ордена Славы.
Ветераны боевых действий, инвалиды войны, жители блокадного Ленинграда или осаждённого Севастополя.
Люди с инвалидностью I и II группы, дети-инвалиды.
Дополнительные льготы вводят регионы: например, многодетные семьи, несовершеннолетние, жители своего региона.

Рассказывает Артур Павлов, финансовый директор Smartway

Коротко о туристическом налоге в 2025

Туристический налог с 2025 года: ставки и расчет

В 2025 году максимальная ставка турналога составляет 1% от стоимости проживания в сутки, рассчитанного без НДС и самого налога. Минимальный порог — 100 рублей за сутки с каждого гостя. Если, исходя из базовой ставки, сумма налога выходит меньше 100 рублей за сутки, объект размещения обязан платить минимальную сумму.

Для расчёта используют формулу:

туристический налог

стоимость услуги без НДС и самого налога

ставка

=

х

Пример:

Стоимость номера — 5 000 рублей за сутки.
1% от этой суммы — 50 рублей.
Минимальный налог — 100 рублей.
Гостиница платит 100 рублей за сутки за каждого гостя независимо от категории номера.

Если гость находится в санатории бесплатно или стоимость проживания оплатил государственный бюджет, налог всё равно исчисляют из минимального значения.
Ставка будет расти по годам:

Местные власти могут установить сезонные повышения и дополнительные ставки для объектов разной категории и «звездности».

Отчетность и сроки уплаты

Компании и ИП, владеющие гостиничным бизнесом, отчитываются за туристический налог ежеквартально. Крайний срок подачи декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, а уплатить налог нужно не позднее 28-го числа. Если дата выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на рабочий. Для ведения отчетности рекомендуется завести отдельные субсчета в бухгалтерии на счете 68, как для других налоговых обязательств.

Особенности и нюансы

Туристический налог включают в стоимость проживания, отдельной строкой выделять не обязательно. В расчетные документы (счета, чеки) сумму не указывают.
Налог исчисляется в момент полной оплаты услуг проживания.
Льготы предоставляют по предъявлённому документу, администратор гостиницы обязан сделать копию.
Декларации подаются ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Оплата: до 28-го числа того же месяца.
Сдавать декларацию можно онлайн, а если у фирмы несколько средств размещения — разрешено выбрать одну инспекцию для отчетности.

Сколько платят

Сумма налога зависит от ставки муниципалитета: минимально — 100 рублей за сутки проживания в каждом объекте размещения. В крупных отелях и санаториях налог может быть выше, если 1% от стоимости услуг превышает минимальное значение. Всё зависит от региона, срока проживания и категории объекта.

На что идут собранные средства

В 2025 году туристический налог стал, по сути, стандартом для гостиничного бизнеса России. Порядок расчёта и уплаты налога прозрачный: ставка и минимальный порог, квартальная отчетность через налоговую инспекцию, право на региональные льготы и сезонные изменения. Владельцы бизнеса должны внимательно отслеживать нормативные акты конкретного субъекта, чтобы учесть все нюансы новых правил.

Туристический налог — не дополнительная нагрузка на путешественников, а обязательство гостиниц и санаториев, помогающее модернизировать туристическую инфраструктуру страны. Ключевой совет — всегда проверять актуальные ставки и льготы на официальном сайте своего региона, чтобы избежать ошибок при формировании цены и подаче отчетности.

Итоги

В 2025 году туристический налог стал, по сути, стандартом для гостиничного бизнеса России. Порядок расчёта и уплаты налога прозрачный: ставка и минимальный порог, квартальная отчетность через налоговую инспекцию, право на региональные льготы и сезонные изменения. Владельцы бизнеса должны внимательно отслеживать нормативные акты конкретного субъекта, чтобы учесть все нюансы новых правил.

Туристический налог — не дополнительная нагрузка на путешественников, а обязательство гостиниц и санаториев, помогающее модернизировать туристическую инфраструктуру страны. Ключевой совет — всегда проверять актуальные ставки и льготы на официальном сайте своего региона, чтобы избежать ошибок при формировании цены и подаче отчетности.