Суточные в командировке по России:
нормы в 2024 году

Расходы сотрудников в командировках называют «суточными». В Трудовом кодексе РФ есть такой термин, но это всего лишь одна статья расходов. Суточные в командировке — собирательное понятие, оно подразумевает возмещение сумм, которые сотрудник потратил в служебной поездке.

Как выплачивать суточные в командировке в 2024 году,
смотрите в  Постановлении №749.

Суточные выплачивают за каждый день рабочей поездки. В выходные и праздничные дни тоже (подробнее о командировках в выходные). В суточные входят затраты на питание и личные расходы сотрудника.

Если сотрудник в поездке заболел, дни болезни включают в суточные до тех пор, пока сотрудник не вылечится.

Суточные не отменяют заработную плату. Сотрудник в командировке получает среднюю зарплату, размер которой рассчитывают за двенадцать предыдущих месяцев.

Командировка без суточных невозможна. Но есть исключения, когда:

• командировка длится менее одного дня,
• сотрудник каждый день возвращается домой.

Если работа разъездная и входит в трудовую обязанность, то такие поездки командировками не считают. Соответственно, и компенсации суточных расходов не будет.

Вахтовикам тоже нельзя начислять суточные. Так как это постоянная форма работы в отдаленных от дома регионах.

Законодательство четко не устанавливает, в каком размере выплачивают сотрудникам суточные. Расчет таких компенсаций остается на усмотрение работодателя.

Порядок оплаты и расчета суточных закрепляют локальным актом по компании — Положением о командировках или отдельным приказом. При этом учитывают размер суточных, которые не облагают НДФЛ, в соответствии со ст. 217 НК РФ.

* В соответствии с Указом Президента РФ №752 от 17.10.2022 года.
** Определяет Постановление Правительства РФ №729 от 02.10.2002 года.

Как считают суточные в командировке:

1. Учитывают каждый день служебной поездки.
2. В командировку входят дни в пути (проезд на автомобиле, автобусе, поезде, самолете).
3. В расчет включают и дни вынужденных остановок. Например, из-за отмены и задержки рейсов в аэропорту, или если закрыли границы на определенные даты.
4. Учитывают, если сотрудник заболел в поездке.

Работу сотрудника в командировке в выходные и праздничные дни также оплачивают (ст. 153 ТК РФ).

Суточные в командировке в Москве такие же, как и в любом другом городе России. Размер зависит от норм, которые закреплены в документах конкретной компании. Как правило, работодатели берут за основу сумму, которую не облагают НДФЛ. Если необходимо, руководство может увеличить размер суточных.

Дни командировки фиксируют в табеле учета рабочего времени. Это основной документ при начислении зарплаты и суточных.

Все расходы в командировке сотрудник должен подтвердить документами. Для этого он составляет Авансовый отчет и прикладывает первичные документы (кассовые чеки).

Все суммы по командировке выплачивают авансом — перед поездкой. При этом соблюдают общие требования по выплате зарплаты: в кассе под личную подпись или через банк.

Суточные после командировки выплачивают в случае, если она была внезапной, и сотрудник согласился получить деньги после возвращения.

Не нужно платить НДФЛ и взносы в страховые фонды в двух случаях:

• есть документы, которые подтверждают командировочные расходы,
• суточные не превышают установленный законодательством лимит.

В остальных случаях бухгалтер начислит на командировочные НДФЛ и взносы.
Суммы суточных, которые не облагают НДФЛ в 2024 году:

• до 700 рублей — при служебной поездке по России,
• до 2500 рублей — при командировке за границу.

Отдельным Указом Президента РФ для этих направлений установили размер суточных, которые не облагают НДФЛ в 2024 году. Эта сумма составляет 8480 руб. Норма действует с 01.01.2022 г.

• Изменений по НДФЛ с суточных в 2024 году не было. Минфин направил письмо в Департамент финансовой политики в феврале 2023 года с вопросом об изменении размера суточных, которые не облагают НДФЛ. Но предложение признали нецелесообразным и отклонили (письмо N 03-04-06/12593).

По какому счету бухгалтерского учета ведут суточные по России? В бухгалтерском учете суточные отражают по 71 счету.

• По дебету — получение сотрудником денег, по кредиту — расходы.

Проводки по учету суточных и командировочных расходов в случае если расходы оплачивал командировочный:

Проводки по учету суточных и командировочных в случае если расходы сотрудника оплачивал работодатель:

Учет оплаты дней командировки работодателем: