#важно
В законодательстве написано, что компания должна оплачивать любую деловую поездку сотрудника. В этой статье расскажем, как выплачивают суточные в командировке в 2024 году в РФ.
Суточные в командировке:
нормы в 2024 году
Главный бухгалтер Smartway
Ирина Титова
Бухгалтер-эксперт c 18-летним опытом. Имеет аттестаты президентского совета Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов и Международной федерации бухгалтеров
Что такое суточные расходы по командировке
Расходы сотрудников в командировках называют «суточными». В Трудовом кодексе РФ есть такой термин, но это всего лишь одна статья расходов. Суточные в командировке — собирательное понятие, оно подразумевает возмещение сумм, которые сотрудник потратил в служебной поездке.
Какие расходы входят в суточные в командировке
Суточные выплачивают за каждый день рабочей поездки. В выходные и праздничные дни тоже (подробнее о командировках в выходные). В суточные входят затраты на питание и личные расходы сотрудника.
Работодатель не указывает, на какие расходы тратить деньги. Это решает сам сотрудник. Отчитываться за суточные перед бухгалтерией не нужно.
Если сотрудник в поездке заболел, дни болезни включают в суточные до тех пор, пока сотрудник не вылечится.
Суточные не отменяют заработную плату. Сотрудник в командировке получает среднюю зарплату, размер которой рассчитывают за двенадцать предыдущих месяцев.
В каких случаях суточные не выплачивают
Командировка без суточных невозможна. Но есть исключения, когда:
Если работа разъездная и входит в трудовую обязанность, то такие поездки командировками не считают. Соответственно, и компенсации суточных расходов не будет.
- командировка длится менее одного дня,
- сотрудник каждый день возвращается домой.
Если работа разъездная и входит в трудовую обязанность, то такие поездки командировками не считают. Соответственно, и компенсации суточных расходов не будет.
Например, претендовать на суточные не могут водитель-экспедитор, таксист или дальнобойщик, ведь их работа связана с постоянными разъездами. Разъездной формат работы должны закреплять в трудовом договоре (ст. 57 ТК РФ).
Вахтовикам тоже нельзя начислять суточные. Так как это постоянная форма работы в отдаленных от дома регионах.
Как рассчитать суточные для командировки сотрудника
Законодательство четко не устанавливает, в каком размере выплачивают сотрудникам суточные. Расчет таких компенсаций остается на усмотрение работодателя.
Порядок оплаты и расчета суточных закрепляют локальным актом по компании — Положением о командировках или отдельным приказом. При этом учитывают размер суточных, которые не облагают НДФЛ, в соответствии со ст. 217 НК РФ.
Порядок оплаты и расчета суточных закрепляют локальным актом по компании — Положением о командировках или отдельным приказом. При этом учитывают размер суточных, которые не облагают НДФЛ, в соответствии со ст. 217 НК РФ.
700 ₽
2 500 ₽
для служебных поездок
по России
по России
норма суточных за границей в 2024 году
8480 ₽
100 ₽
для отдельных категорий сотрудников из Луганской (ЛНР) и Донецкой Народных Республик (ДНР), Херсонской и Запорожской областей*
для сотрудников федеральных учреждений, государственных органов
и внебюджетных фондов**
и внебюджетных фондов**
* В соответствии с Указом Президента РФ №752 от 17.10.2022 года.
** Определяет Постановление Правительства РФ №729 от 02.10.2002 года.
** Определяет Постановление Правительства РФ №729 от 02.10.2002 года.
Правила выплаты суточных за командировки
в 2024 году
Как считают суточные в командировке:
- Учитывают каждый день служебной поездки.
- В командировку входят дни в пути (проезд на автомобиле, автобусе, поезде, самолете).
- В расчет включают и дни вынужденных остановок. Например, из-за отмены и задержки рейсов в аэропорту, или если закрыли границы на определенные даты.
- Учитывают, если сотрудник заболел в поездке.
Например, сотрудник выехал в командировку в пятницу утром, а вернулся во вторник. Ему оплатят суточные за пять дней: три будних и два выходных.
Работу сотрудника в командировке в выходные и праздничные дни также оплачивают (ст. 153 ТК РФ).
Суточные в командировке в Москве такие же, как и в любом другом городе России. Размер зависит от норм, которые закреплены в документах конкретной компании. Как правило, работодатели берут за основу сумму, которую не облагают НДФЛ. Если необходимо, руководство может увеличить размер суточных.
Дни командировки фиксируют в табеле учета рабочего времени. Это основной документ при начислении зарплаты и суточных.
Все расходы в командировке сотрудник должен подтвердить документами. Для этого он составляет Авансовый отчет и прикладывает первичные документы (кассовые чеки).
Суточные в командировке в Москве такие же, как и в любом другом городе России. Размер зависит от норм, которые закреплены в документах конкретной компании. Как правило, работодатели берут за основу сумму, которую не облагают НДФЛ. Если необходимо, руководство может увеличить размер суточных.
Дни командировки фиксируют в табеле учета рабочего времени. Это основной документ при начислении зарплаты и суточных.
Все расходы в командировке сотрудник должен подтвердить документами. Для этого он составляет Авансовый отчет и прикладывает первичные документы (кассовые чеки).
Можно изменить размер суточных, даже если сотрудник уже в командировке. Например, если расходы в заграничной поездке выросли из-за разницы курса валют, — их нужно компенсировать. Для этого вносят изменения в Приказ о командировке или в Положение.
Суточные выплачивают до командировки или после
Все суммы по командировке выплачивают авансом — перед поездкой. При этом соблюдают общие требования по выплате зарплаты: в кассе под личную подпись или через банк.
Суточные после командировки выплачивают в случае, если она была внезапной, и сотрудник согласился получить деньги после возвращения.
Суточные после командировки выплачивают в случае, если она была внезапной, и сотрудник согласился получить деньги после возвращения.
Облагаются ли налогом суточные
Не нужно платить НДФЛ и взносы в страховые фонды в двух случаях:
В остальных случаях бухгалтер начислит на командировочные НДФЛ и взносы.
Суммы суточных, которые не облагают НДФЛ в 2024 году:
- есть документы, которые подтверждают командировочные расходы,
- суточные не превышают установленный законодательством лимит.
В остальных случаях бухгалтер начислит на командировочные НДФЛ и взносы.
Суммы суточных, которые не облагают НДФЛ в 2024 году:
- до 700 рублей — при служебной поездке по России,
- до 2500 рублей — при командировке за границу.
Страховые взносы и НДФЛ с суточных не удерживают, если сотрудника отправили в служебную поездку в случаях, которые описали в актах Президента Р Ф (письмо Минфина от 3 апреля 2023 г. N 03−03−06/1/29 254).
Облагаются ли НДФЛ суточные за командировку в ЛНР, ДНР, Запорожскую и Херсонскую область
Отдельным Указом Президента РФ для этих направлений установили размер суточных, которые не облагают НДФЛ в 2024 году. Эта сумма составляет 8480 руб. Норма действует с 01.01.2022 г.
- Изменений по НДФЛ с суточных в 2024 году не было. Минфин направил письмо в Департамент финансовой политики в феврале 2023 года с вопросом об изменении размера суточных, которые не облагают НДФЛ. Но предложение признали нецелесообразным и отклонили (письмо N 03-04-06/12593).
Отражение суточных в бухгалтерском учете: проводки
По какому счету бухгалтерского учета ведут суточные по России? В бухгалтерском учете суточные отражают по 71 счету.
- По дебету — получение сотрудником денег, по кредиту — расходы.
Проводки по учету суточных и командировочных расходов в случае если расходы оплачивал командировочный:
Проводки по учету суточных и командировочных в случае если расходы сотрудника оплачивал работодатель:
Учет оплаты дней командировки работодателем:
Начните экономить на командировках уже сегодня
Оставьте заявку