Надбавка за вахтовый метод — основные принципы

Специальная надбавка заменяет собой суточные, которые выплачиваются обычным сотрудникам при направлении в командировку.

Чем они отличаются? Вахтовая надбавка компенсирует особые условия труда, а суточные — расходы на питание и мелкие бытовые нужды во время командировок или нахождения на объекте.

Размер надбавки зависит от того, кем является работодатель — коммерческой или бюджетной организацией (ст. 302 ТК РФ).

Компании-бюджетники ориентируются на федеральные или местные постановления. Например, вахтовые надбавки для сотрудников федеральных госорганов утверждены постановлением Правительства от 24.03.2025 № 344 — новые правила применяются с 01.09.2025. Надбавка устанавливается в процентах и составляет:

• 75% — в районах Крайнего Севера;
• 50% — в районах Дальнего Востока и Сибири;
• 30% — в остальных районах.

Важное условие — размер надбавки не должен быть более нормы суточных по России.
Коммерческие компании устанавливают размер вахтовой надбавки самостоятельно, например, в виде фиксированной суммы или процента от заработка (ч. 4 ст. 302 ТК РФ). Если в организации есть профсоюз, сумму необходимо согласовать с ним.

Надбавка за вахтовый метод работы, в том числе и правила ее выплаты, прописываются в локальном нормативном акте компании, коллективном или трудовой договоре. Минимального размера надбавки за вахту, как и максимального — нет. Советуем при утверждении размера выплаты ориентироваться на лимиты, утвержденные для госучреждений.

Если хотите узнать больше о вахтовой работе, переходите в специальный раздел по теме.

Для расчета надбавки вахтовику используйте следующий алгоритм действий:

1. Определите ставку надбавки — фиксированную сумму в рублях за день или процент от оклада.
2. Умножьте эту ставку на количество дней вахты, включая дни в пути.

№ 1. Фиксированная вахтовая надбавка
Сотрудник Николай был на вахте со 2 по 15 апреля — 12 дней работал и 2 отдыхал. 1 и 16 апреля он был в пути. Вахтовая надбавка составляет 700 рублей за день.

Для правильной выплаты к зарплате Николая необходимо начислить надбавку за 16 дней: 14 — вахта и 2 — дни в пути. Сумма составит 11 200 руб (700 руб х 16 дн).

№ 2. Процентная вахтовая надбавка
Берем условия из примера выше и дополняем данными:

• 3 500 рублей — размер дневной ставки,
• 30%  — размер надбавки.

Надбавку за вахту также вычисляем из расчета за 16 дней, но уже на основе дневной ставки. Итоговая сумма составит 16 800 руб (3 500 руб х 30% х 16 дн).

Надбавка вахтовикам относится к компенсационным выплатам (ч. 2 ст. 164 ТК РФ). Она не облагается НДФЛ и страховыми взносами, включая взносы на травматизм, если укладывается в лимит суточных — 700 руб за день (п. 1 ст. 217 НК РФ; п. 2 ст. 422 НК РФ; пп. 2 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ).

Если размер суточной надбавки за вахтовый метод работы превышает этот лимит, то уплачивать НДФЛ и взносы нужно. 

Подробнее про лимиты суточных рассказали в отдельной статье.

Продолжим на примерах, что были выше.
В примере № 1  надбавка за вахту установлена фиксированной суммой — 700 руб. Уплачивать НДФЛ и взносы не нужно, так как не превышен лимит по суточным.

В примере № 2 надбавка за день вахты составляет 1 050 руб (16 800 руб / 16 дн). С этой суммы необходимо уплатить:

• НДФЛ по прогрессивной шкале от 13% до 22% в зависимости от суммы дохода сотрудника (ст. 224 НК РФ). Если предположим, что доход сотрудника менее 2,4 млн руб, то сумма НДФЛ с вахтовой надбавки составит 728 руб ((1 050 руб — 700 руб.) х 13% х 16 дн). Налог будет удержан из дохода сотрудника-вахтовика.
• Страховые взносы (ст. 425 НК РФ). Большинство компаний уплачивают страховые взносы в размере 30%. Сумма к перечислению составит 1 680 руб ((1 050 руб — 700 руб) х 30% х 16 дн).
• Взносы на травматизм (ст. 22 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Допустим, в компании установлена ставка в размере 2%. Тогда взносы на травматизм с вахтовой надбавки составят 112 руб ((1 050 руб — 700 руб) х 2% х 16 дн).

Обратите внимание: НДФЛ удерживается из доходов вахтовика. Взносы, в том числе на травматизм, работодатель уплачивает за свой счет.